Организация получила прибыль в размере 6000 руб., которая сформировалась следующим образом:
Выручка от реализации за вычетом НДС и других налогов 52500
Себестоимость реализованной продукции всего, в т.ч. 46500
материальный затраты 21000
оплата труда с начислениями 18000
амортизация 7500
В течение года организация купила новые основные средства стоимостью 12000 руб., выплатила дивиденды – 3750 руб. и уплатила налог на прибыль в размере 1800 руб. Запасы сырья и материалов на начало года составили 3000 руб., а на конец 4500 руб. Сумма дебиторской задолженности на начало года составила 9000 руб., а на конец года 16500 руб. Кредиторской задолженности нет.
Рассчитайте изменение денежных средств организации за год прямым методом.
Решение
Для того, чтобы определить изменения денежных средств организации за год необходимо составить отчет о движении денежных средств, который формируется по правилам, установленным ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» (утв. приказом Минфина России от 02.02.2011 № 11н). Для составления отчетности по МСФО существует стандарт с аналогичным названием IAS 7.
Данный отчет представляет собой сводную таблицу входящих и исходящих денежных потоков за определенный период (в нашем случае год) по трем основным направлениям:
— операционная деятельность;
— инвестиционная деятельнсоть;
— финансовая деятельность.
Прямой метод составления отчета основан на исчислении положительного денежного потока (притока), складывающегося из выручки от реализации продукции, работ и услуг, авансов полученных и др., и отрицательного денежного потока (оттока), связанного с оплатой счетов поставщиков, возвратом полученных краткосрочных ссуд и займов и др., при этом исходным элементом является выручка.
Подробные расчеты приведены в таблице ниже:
