Задача — Расчет эксплуатационных расходов




Исходные данные

Статьи затрат Ед. измер. Всего
1.Расход сырья без потерь (Ос) тыс.тонн 92
2.Удельный вес расхода сырья на продукцию (У) 0,7
3 Цена сырья (Цс) 2400
4. Вспомогательные материалы (В) тыс.руб. 15
5.Средняя  цена за 1 кВт/ч электроэнергии (Цэ) руб. 3200
6.Норма расхода электроэнергии (Нэ) 10,800
7. Норма расхода топлива технологического (Нт) 0,0130
8.Цена за 1 тыс.м3 топлива технологического (Цт) руб. 3200
9.Норма расхода пара (Нп) 32
10.Цена за 1 Гкал пара (Цп) тыс.руб. 1,963
11.Норма расхода воды (Нв) 0,01
12. Цена за 1 м3 воды (Цв) руб. 324
13. Численность основных рабочих (Ч) чел. 25
14. Средний разряд рабочего (Р) 5
15. Тарифная ставка среднего разряда (Тст) руб. 101,5
16. Балансовая стоимость основных производственных фондов (Ф) тыс.руб. 241000
16.1 Среднеквартальная норма  амортизации (На) % 5
17. Затраты на вспомогательное производство (Зв) % от прямых

затрат

5
17.1. Услуги резервуарного парка % 26
17.2. Услуги УГНС % 11
17.3. Услуги ГНС % 6
17.4Услуги АКС % 5
17.5. Услуги служб завода % 52
18. Прочие расходы % от прямых

затрат

20

Решение:

1. Расчет затрат на сырье:

Зс = Ос ·Цс ,

где Зс – стоимость сырья, тыс. руб;

Ос – расход сырья без потерь, тыс.тонн

Цс – цена сырья, ;

Зс = 92*2400 = 220800 тыс. руб.

2. Расчет стоимости электроэнергии:

Зэ =  Нэ ·Ос ·Цэ  / 1000,

где Зэ – стоимость электроэнергии, тыс.руб.;

Нэ – норма расхода электроэнергии,

Ос – расход сырья без потерь, тыс.тонн;

Цэ – средняя цена за 1 тыс. кВт·ч электроэнергии, руб.

Зэ = (10,8*92*3200) / 1000 = 3179,52 тыс. руб.

3. Расчет стоимости расхода топлива:

Зт = Ос ·Нт · Цт,

где Зт– стоимость топлива, тыс.руб.;

Ос – расход сырья без потерь, тыс.тонн;

Нт – норма расхода топлива, ;

Цт – цена 1 тыс. м3 топлива, руб.

Зт = 92*0,013*3200 = 3827,2 тыс. руб.

4. Расчет стоимости расхода пара:

Зп = Ос · Нп · Цп,

где Зп – стоимость пара, тыс.руб.;

Ос – расход сырья без потерь, тыс.тонн;

Нп – норма расхода пара, ;

Цп – цена 1 Гкал пара, тыс. руб.

Зп = 92*32*1,963 ≈ 5779,07 тыс. руб.




5. Расчет стоимости расхода воды:

Зв = Ос · Нв · Цв,

где  Зв – стоимость воды, тыс.руб.;

Ос – расход сырья без потерь, тыс.тонн;

Нв – норма расхода воды, ;

Цв – цена за 1 м3 воды, руб.;

Зв = 92*0,01*324 = 298,08 тыс. руб.

6. Расчет итоговых затрат на энергию:

Э = Зэ т+ Зп+ Зв ,

где Э – затраты на энергию, тыс.руб.

Зэ – стоимость электроэнергии, тыс.руб.;

Зт – стоимость топлива, тыс.руб.;

Зп – стоимость пара, тыс.руб.

Зв – стоимость воды, тыс.руб.;

Э = 3179,52 + 3827,2 + 5779,07 + 298,08 = 13083,87 тыс. руб.

7. Расчет расходов на оплату труда:

Зоп = З·Ч· У· К,

где Зоп – затраты на оплату труда, тыс.руб.;

З – среднемесячная заработная плата одного работника, тыс.руб.;

Ч – численность рабочих, чел.;

У – удельный вес расхода сырья;

К – число месяцев за квартал;

7.1 Расчет среднемесячной заработной платы:

З = Сф·Т·Кк·Кв·П·(1+РК+СН) / 1000,

где З – среднемесячная заработная плата, тыс.руб.;

Сф– часовая тарифная ставка, руб.;

Т – среднемесячное количество отработанного времени, час.;

Кк– коэффициент, учитывающий  климатические условия работы в районе 75 км южнее Северного Полярного Круга, равен 1,18;

Кв – коэффициент, учитывающий вредные условия труда, равен 1,08;

П – коэффициент, учитывающий ежемесячную премию, равен 1,3;

РК – районный коэффициент, равный 0,7;

СН – размер северной надбавки, равный 0,8.

Рассчитаем среднемесячное количество отработанного времени работника 5 разряда по производственному календарю на 2017 г.:

http://www.consultant.ru/law/ref/calendar/proizvodstvennye/

Среднемесячное количество рабочих дней в квартале (454+488+520+511) / 4 / 3 ≈ 164,42 ч.

З = (101,5*164,42*1,18*1,08*1,3*(1+0,7+0,8))/1000 ≈ 69,12 тыс. руб.

Зоп = 69,12*25*0,7*3 ≈ 3628,85 тыс. руб.

8. Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды за квартал:

Зот = Зпф +  З фсс + З фмс ,

где Зот  –  страховые взносы во внебюджетные фонды, тыс. руб.;

Зпф – страховые взносы в пенсионный фонд, тыс. руб.;

З фсс – взносы в фонд социального страхования, тыс. руб.

З фмс – взносы в фонд медицинского страхования, тыс. руб.

З пФ, фсс= · С пФ, фсс · Ч · У,

где Ч – среднесписочная численность, чел.;

У – удельный вес по расходу сырья;

С – ставка страховых взносов в пенсионный фонд – 22%, фонд социального развития соответственно – 2,9; % ;

Н – предельная годовая налогооблагаемая база для начисления страховых взносов на одного работника, равная  876 тыс. руб. в пенсионный фонд ,  755 тыс. руб. – в фонд социального развития в 2017г.

З пФ = (876/4)*0,22*25*0,7 ≈ 843,15 тыс. руб.

З фсс = (755/4)*0,029*25*0,7 ≈ 95,79 тыс. руб.

З фмс= Зоп· С фмс ,

где Зоп –  расходы на оплату труда, тыс. руб.;

Св – ставка страховых взносов в фонд медицинского страхования, равная 5,1%.

З фмс= 3628,85*0,051 ≈ 185,07 тыс. руб.

Зот = 843,15 + 95,79 + 185,07 = 1124,01 тыс. руб.

9. Расчет взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве:

Звз = Зоп· Св ,

где Звз –  взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, тыс. руб.;

Зоп –  расходы на оплату труда, тыс. руб.;

Св – размер ставки взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, равная 0,2%.

Звз = 3628,85*0,002 ≈ 7,26 тыс. руб.

10. Расчет амортизационных отчислений:

А = Ф·На·У / 1000 ,

где А – амортизационные отчисления за квартал, тыс.руб.;

Ф – стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.;

На – среднеквартальная норма амортизации, %;

А = 241000*(5/100)*0,7 = 8435 тыс. руб.

11. Расчет прямых затрат на производство деэтанизированного конденсата:

И = Зс + В + Э + Зоп + Зот + Звз + А,

где И – прямые затраты  на производство деэтанизированного конденсата, тыс. руб.;

Зс– стоимость потребляемого сырья, тыс. руб.;

В – стоимость вспомогательных материалов, тыс. руб.;

Э – энергетические затраты, тыс. руб.;

Зоп– расходы на оплату труда, тыс. руб.;

Зот–  страховые взносы во внебюджетные фонды, тыс. руб.;

Звз –  взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, тыс. руб.;

А – амортизационные отчисления, тыс.руб.

И = 220800 + 15 + 13083,87 + 3628,85 + 1124,01 + 7,26 + 8435 = 247093,99 тыс. руб.

12. Затраты на вспомогательное производство составляют 5% от прямых затрат:

Звп = 247093,99*0,05 ≈ 12354,70 тыс. руб.

12.1 Услуги УГНС составляют 11 % от вспомогательного производства:

Уугнс = 12354,70*0,11 ≈ 1359,02 тыс. руб.

12.2 Услуги ГНС составляют 6 %от вспомогательного производства:

Угнс = 12354,70*0,06 ≈ 741,28 тыс. руб.

12.3 Услуги ДКС составляют 5 % от вспомогательного производства:

Удкс = 12354,70*0,05 ≈ 617,73 тыс. руб.

12.4 Услуги служб ЗПКТ составляют 52 % от вспомогательного производства:

Ус = 12354,70*0,52 ≈ 6424,44 тыс. руб.

13. Прочие расходы составляют 20% от прямых затрат :

Зпроч = 247093,99*0,2 ≈ 49418,80 тыс. руб.

14. Сумма всех эксплуатационных расходов:

Сэ.р. = И + Звп + Зпроч ,

Сэ.р. = 247093,99 + 12354,70 + 49418,80 ≈ 308867,49 тыс. руб.




Оставить комментарий