Выручка за прошлый год составила 10 000$. Постоянные расходы 3 000$, маржинальный доход на единицу продукции 5$, цена реализации 12,5$. Менеджер компании составляет план на следующий год. Предлагается четыре альтернативных развития событий, рассчитайте требуемые показатели в каждом из вариантов.
a. Плановый уровень прибыли установлен в размере 1 200$. Сколько выручки должна получить фирма для достижения целевого уровня прибыли?
b. За счет снижения цены продаж на 10% возможно увеличение объемов продаж на 20%, сколько операционной прибыли при этом получит компания?
c. Маркетинговый отдел предлагает увеличить затраты на рекламу на 500$, как это отразиться на безубыточном объеме продаж?
d. Экономический отдел считает возможным снизить переменные затраты на единицу на 5%. Как это отразится на запасе финансовой прочности компании?
e. Какой из предложенных вариантов развития событий на ваш взгляд является наилучшим и почему?
Решение
Объем продаж = 10 000 / 12,5 = 800 ед.
Переменные затраты = 12,5 – 5 = 7,5$ / ед
Переменные затраты общие = 7,5 * 800 = 6 000 $
Безубыточный объем продаж в натуральном выражении = Постоянные затраты / (Цена за единицу – Переменные затраты на единицу)
Безубыточный объем продаж в натуральном выражении = 3 000 / (12,5 – 7,5) = 600 ед.
Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении = 12,5 * 600 = 7 500 $
а
Плановый объем прибыли 1 200$ означает запас финансовой прочности 1 200 $
Запас финансовой прочности в стоимостном выражении = Выручка – Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении
Выручка = Запас финансовой прочности в стоимостном выражении + Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении
Выручка = 1 200 + 7 500 = 8 700$
b
Цена продаж составит: 12,5 * (1- 0,1) = 11,25$
Объем продаж составит: 800 * (1 + 0,2) = 960 ед.
Операционная прибыль = 11,25*960 – 7,5*960 – 3 000 = 600$
c
При увеличении затрат на рекламу постоянные расходы составят: 3000 + 500 = 3 500$
Безубыточный объем продаж в натуральном выражении = 3 500 / (12,5 – 7,5) = 700 ед.
Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении = 12,5 * 700 = 8 750 $
d
Переменные затраты = 7,5 * (1-0,05) = 7,125$
Безубыточный объем продаж в натуральном выражении = 3 000 / (12,5 – 7,125) ≈ 558 ед.
Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении = 12,5 * 558 = 6 975 $
Запас финансовой прочности в стоимостном выражении = Выручка – Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении
Запас финансовой прочности в стоимостном выражении = 10 000 — 6 975 = 3 025 $
e
Вариант а: плановая выручка 8 700$ ниже фактических значений на 1 300$.
Вариант b: плановая операционная прибыль 600$ ниже фактического значения, которое составляет (12,5 – 7,5)*800 – 3000 = 1000 $, на 400$.
Вариант c: плановый безубыточный объем продаж 8 750 $ выше фактического 7 500 $ на 1 250$.
Вариант d: плановый запас финансовой прочности 3 025 $ выше фактического (10 000 – 7 500) = 2 500$ на 525$
Необходимо выбрать вариант «d»
