Характеристика показателей надежности и финансовой устойчивости банка




Основными участником банковского сектора страны выступают кредитные организации, ЦБ РФ. На практике выделяют множество видов кредитных организаций, классифицируя их по различным признакам.

В российском законодательстве под кредитной организацией понимается юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право осуществлять банковские операции. Кредитные организации функционируют в форме банков или небанковских кредитных организаций.

Банк – это кредитная организация, которая наделена возможностью осуществлять такие операции, как привлечение во вклады средств, размещение указанных средств, открытие и ведение счетов.

В современной банковской практике все большее значение приобретают вопросы стабильности, надежности, устойчивости банковской системы в целом и ее элементов – банков, что обусловливает необходимость регулирования банковской деятельности как на макроуровне, так и на микроуровне.

Для целей обеспечения устойчивого положения на макроуровне важна сформированная система регулирования банковской деятельности со стороны государства. Причины введения регулирования банковской деятельности сведены к следующим:

— необходимость сформировать эффективную и результативную банковскую систему страны (важны вопросы обеспечения стабильности, надежности, устойчивости банковской системы);

— цикличность экономики, которая характеризуется периодичностью воздействия кризисов на банковскую систему страны;

— дефекты основных рыночных механизмов и достаточно уникальное положение банков в финансовой системе.

Итак, для целей обеспечения результативной и успешной деятельности коммерческих банков страны необходимо сформировать систему их регулирования и надзора. Помимо регулирования на макро уровне важна система внутреннего управления.

В процессе всей деятельности банка формируется его финансовая устойчивость. Степень устойчивости отражает способность банка противостоять негативным факторам как внешней так и внутренней среды.

Обобщенно понятие финансовой устойчивости банка определяется как состояние финансовых ресурсов организации, их распределение и использование, при котором будет обеспечено развитие его деятельности за счет роста прибыли и капитала.

Определение «финансовая устойчивость» коммерческого банка рассматривается авторами с различных точек зрения. Анализ подходов к определению сущности финансовой устойчивости позволил выделить направления, в соответствии с которыми финансовая устойчивость:

— определяется как совокупность финансовых показателей;

— рассматривается как категория «системы трансформации ресурсов и рисков»;

— определяется как ликвидность и платежеспособность и прибыльность;

— характеризуется как составляющая общей устойчивости коммерческого банка.

Так, под финансовой устойчивостью понимается соответствие (несоответствие) деятельности банка основным плановым (нормативным) обобщающим показателям, которые объединяют характеристики экономических составляющих финансовой устойчивости: объем и структура собственных средств, уровень доходов и прибыли, норма прибыли на собственный капитал, достаточность ликвидности, мультипликативный эффект собственного капитала, создание банком добавленной стоимости.




Или под финансовой устойчивостью можно понимать динамическую, интегральную характеристику возможностей банка как системы трансформировать ресурсы и риски полноценно (с максимальной эффективностью и минимальным риском) исполнять свои функции, выдерживая влияние факторов внешней и внутренней среды. Поскольку банк является сложной системой, которая постоянно изменяется, то финансовую устойчивость следует рассматривать в динамике.

Некоторые ученые финансовую устойчивость отождествляют с ликвидностью и платежеспособностью. Однако данные показатели являются по сути элементами финансовой устойчивости и оказывают существенное влияние наряду с другими показателями в целом на финансовое положение кредитного учреждения.

Некоторые авторы рассматривают финансовую устойчивость как составляющую устойчивости (устойчивости в широком понимании) банка, в которую, кроме финансовой, введена капитальная, коммерческая и организационно-функциональная устойчивость. Анализ научных разработок относительно деятельности коммерческих банков и признаков, которые ее характеризуют, дает возможность отметить, что в банковской практике финансовые категории «надежность», «стабильность», «устойчивость» отождествляют, рассматривают одну через другую. Однако четкого обоснования, распределения, схемы взаимосвязи между ними нет. Таким образом, можно сделать вывод, что финансовая устойчивость банка – это совокупный финансовый показатель, формирующийся под воздействием различных факторов, характеризующий способность банка эффективно функционировать в условиях неопределенной среды – риска.

Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка необходима для определения положения банка на рынке, его стабильности. Финансовая устойчивость характеризуется структурой баланса, а также финансовыми результатами хозяйственной деятельности банка. Финансовая устойчивость коммерческого банка зависит от его способности обеспечивать стабильное превышение доходов над расходами (получать прибыль), от величины собственных и заемных источников их формирования, а также от соотношений между собственными и заемными источниками пассивов. Финансовая устойчивость коммерческого банка формируется в процессе всей его финансово-хозяйственной деятельности и является одним из главных компонентов общей устойчивости.

Обеспечить такое функционирование банка, при котором он будет надежным и устойчивым – вот основная задача управления устойчивостью кредитного учреждения. Другими словами важно обеспечить стойкость и стабильность банку, что характеризуется позитивным развитием, ростом и прогрессом экономики. Финансовую устойчивость банка можно оценить с помощью качества активов, достаточности капитала и эффективности его деятельности. То есть если банк способен противостоять разрушительным колебаниям, при этом выполняя свои обязательства без каких-либо затруднений, то банк можно считать финансово устойчивым.

При этом, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду: не конфликтует с государством и обществом, поскольку способен своевременно уплачивать налоги и заработную плату, а также выполнять другие финансовые обязательства.

Таким образом, положение банка оценивают все заинтересованные стороны: акционеры, клиенты, банки-контрагенты, инвестиционное сообщество, государство и др. В этих процессах используют финансовые показатели (структура и качество активов, ликвидность, капитал, прибыль, риски) и бизнес-характеристики (менеджмент, имидж банка, риски, конкуренция, деловая репутация и др.). Данные показатели позволяют оценить положение банка в плане финансовой устойчивости.

К основным принципам оценки финансовой устойчивости банка можно отнести следующие:

— принцип самоокупаемости;

— принцип финансового планирования;

— принцип разделения собственных, заемных и бюджетных средств;

— принцип самофинансирования и проч.




Важно отметить, что современная ситуация в экономике страны обусловила важность ориентация на детальный анализ коммерческих банков и их положения на рынке. Во-первых, это связано с жесткой конкурентной борьбой, которая прослеживается на банковском рынке России. Во-вторых, необходимость анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков определена сложившейся ввиду экономико-политической нестабильности.

Анализ финансового состояния и финансовой устойчивости дает возможность определить положение дел в работе банка, выявить его сильные и слабые стороны и на  основе сделанных выводов представить наиболее оптимальный путь развития. Также важно отметить, что необходимость анализа финансового состояния и финансовой устойчивости коммерческого банка определена тем, что банки используют привлеченные средства для целей извлечения прибыли.

Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка является составной частью системы финансового менеджмента.

Являясь составной частью экономического управления, финансовый менеджмент представляет собой совокупность организационно-структурной подсистемы (объекта и субъекта управления; управляемой и управляющей подсистемы), функциональной подсистемы (инструменты управления и подсистемы обеспечения). Для оценки финансового состояния коммерческого банка и оценки его финансовой устойчивости важна информационная база.

Анализ финансовой устойчивости кредитной организации целесообразно производить на основе системы финансовых показателей, рассчитанных с использованием данных публикуемой отчетности, в том числе:

— формы 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета» и 0409102 «Отчет о прибылях и убытках», публикуемые, в частности, на официальном сайте Центрального Банка Российской Федерации;

— годовые отчеты анализируемых банков, размещаемые на их корпоративных ресурсах;

— сообщения о существенных фактах, отчеты эмитента ценных бумаг и прочие финансовые показатели, которые находятся в открытом доступе.

Традиционно оценка финансовой устойчивости банка предполагает использование набора показателей, которые могут быть сгруппированы следующим образом:

— показатели надежности, достаточности капитала и ликвидности;

— показатели, характеризующие качество пассивов и активов;

— показатели прибыльности и эффективности.

Капитал коммерческого банка представлен собственными и привлеченными средствами (обязательствами).

Привлеченные средства банка рассчитываются по формуле:

ПС = Средства банков + Средства физических лиц + Средства корпоративных клиентов + Выпущенные долговые ценные бумаги + Прочие заемные средства + Финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости + Отложенное налоговое обязательство + Обязательства группы выбытия + Прочие финансовые обязательства + Прочие нефинансовые обязательства + Субординированные займы

где ПС –привлеченные средства банка.

Собственные средства банка рассчитываются по формуле:

СС = Уставный капитал + Собственные акции + Эмиссионный доход + Фонд переоценки офисной недвижимости + Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг для продажи + Фонд накопленных курсовых разниц +Изменение в учете обязательств по пенсионным планам с установленными выплатами +Нераспределенная прибыль + Средства, не принадлежащие акционерам,

где СС – собственные средства банка.

Надежность коммерческого банка может быть оценена с использованием расчета показателей следующей таблицы.

Таблица – Показатели надежности коммерческого банка

Показатель Предыдущий период Отчетный период Изменение
1 Сумма привлеченных средств Сумма Сумма
2 Собственный капитал банка Сумма Сумма
3 Ссудная задолженность Сумма Сумма
4 Остаток по депозитам Сумма Сумма
5 Коэффициент надежности Сумма привлеченных средств/Собственный капитал банка (стр.1/стр.2) Сумма привлеченных средств/Собственный капитал банка (стр.1/стр.2)
6 Коэффициент эффективного использования привлеченных средств (>1) Сумма привлеченных средств/ Ссудная задолженность (стр.1/стр.3) Сумма привлеченных средств/ Ссудная задолженность (стр.1/стр.3)
7 Коэффициент рычага (>1) Остаток по депозитам/ Собственный капитал банка (стр.4/стр.2) Остаток по депозитам/ Собственный капитал банка (стр.4/стр.2)

Коэффициент надежности банка (Кн) рассчитывается по формуле:

Кн = Сумма привлеченных средств / Собственный капитал банка

где Кн – коэффициент надежности банка.

Коэффициент эффективного использования привлеченных средств (Кэ) рассчитывается по формуле:

Кэ = Сумма привлеченных средств / Ссудная задолженность

где Кэ – коэффициент эффективного использования привлеченных средств банка.

Коэффициент рычага (Кр) рассчитывается по формуле:

Кр = Остаток по депозитам / Собственный капитал банка

где Кр – коэффициент рычага.

Существует ряд обязательных банковских нормативов. Формулы их расчета можно найти в инструкциях на сайте ЦБ РФ.

Рассмотрим более подробно некоторые из указанных нормативов, которые имеют отношение к оценке финансовой устойчивости кредитной организации.

Норматив текущей ликвидности Н3 показывает риск потери платежеспособности банка в течение ближайших 30 дней; минимальное значение норматива 50%.

Формула для расчета норматива текущей ликвидности приведена ниже:

Н3 = Ликвидные активы / Обязательства до востребования сроком до 30 дней * 100% ≥ 50%

Норматив H6 позволяет определить кредитный риск для банка в расчете на одного клиента и определяет максимально возможную сумму кредитных требований банка к заемщику:

Н6 = Крз / СК * 100% ≥ 25%

где Крз — совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику (группе связанных заемщиков) по кредитам, учтенным векселям, по депозитам в драгметаллах и суммы, не взысканные по банковским гарантиям, а также забалансовых требований (гарантий и поручительств) банка в отношении данных заемщиков;

СК — собственный капитал банка.




Норматив H6 позволяет управлять кредитными рисками в разрезе оценки каждого из клиентов (то есть, возможно оценить кредитный риск для каждого клиента в сегменте конкретной группы, например, по каждому клиенту, после чего возможно сгруппировать клиентов по группам риска). Достоинством метода является возможность индивидуального подхода к определению риска каждого клиента, недостатком — низкая степень оценки достоверности кредитного риска по группе клиентов (т.к. кредитный риск рассчитывается по конкретному клиенту и оценить риск для группы клиентов оценить сложно).

В большинстве случаев на устойчивость банка оказывают влияние общеэкономические факторы. А именно:

— потенциал реального сектора экономики;

— обновление и выбытие производственных мощностей;

— конкурентоспособность товаропроизводителей;

— сальдо платежного баланса страны (экспорт/импорт);

— возможности межотраслевого перелива ресурсов, инвестиции;

— величину ВВП.

В стабильности экономической базы страны заключается основа устойчивости банков и банковской системы в целом, является их фундаментом. Если в экономике случаются трудности, то это серьезно сказывается на устойчивости и деятельности коммерческих банков. Имеет значение, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития хозяйствующих субъектов и кредитных организаций, поскольку отсутствие финансовой устойчивости ведет к неплатежеспособности банков и недостатку средств для развития производства, а избыточная — препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.

Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов, а платежеспособность выступает ее внешним проявлением. Важно оценивать степень рисков, возникающих при осуществление банковской деятельности. На финансовую устойчивость оказывают влияние все банковские риски (в особенности кредитные риски). Это связано с тем, что клиент банка может оказаться неплатежеспособным, что негативно скажется на деятельности банка. Поспособствовать этому могут негативные тенденции в экономике, снижение финансовой активности заемщика, политическая нестабильность, также это может зависеть и от личных качеств характера заемщика. Поэтому необходимо проводить анализ рисков. Для определения кредитных рисков в основном применяют методы качественной и количественной оценки.

На устойчивость влияет и производственная система, поскольку она связана с банковским сектором, так как рост производства обеспечивается расширением банковских активов. Возрастание банковских пассивов зависит от реального дохода населения. При увеличении реального дохода населения пассивы будут возрастать. Следовательно, устойчивость производственной системы оказывает благоприятное влияние на устойчивость банковского сектора в целом. Прогресс в материальном производстве – это один из факторов, влияющий на устойчивость банковской системы. Чем больше прогресс, тем устойчивее банк.

Финансовую устойчивость банка можно оценивать и как взаимодействие одного банка с другими. Поскольку присутствует вероятность того, что проблемы одного банка могут оказывать влияние на деятельность другого банка. Таким образом, ответить на вопрос правильно ли банк управляет финансовыми ресурсами способен анализ финансовой устойчивости.

Итак, надежность банка во многом определяется его финансовой устойчивостью. Финансовая устойчивость — это способность банка противостоять внешним и внутренним негативным факторам, влияющим на его финансовое положение.




Оставить комментарий