Платежное поручение представляет собой документально оформленное распоряжение собственника счета банку, который его обслуживает, перевести определенную сумму денежных средств на счет получателя, открытого в данном или ином другом банке.
Общая схема расчетов платежными поручениями в коммерческих структурах представлена на рисунке 1:
Рис. 1. Схема расчета платежными поручениями в коммерческих структурах
Плательщик представляет поручение на бланке установленной формы. Поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.
В бюджетных учреждениях при расчетах платежными поручениями принимает косвенное участие бюджет, из которого выделяются или в который поступают денежные средства, а учреждение именуется администратором денежных выплат и поступлений.
Начальной и конечной фазой цикла является доведение средств в соответствующий бюджет.
Так например, в бюджетной сфере муниципального образовательного учреждения если заключается контракт с поставщиком на поставку материалов для ремонта здания образовательного учреждения с использованием графика документооборота платежными поручениями, начальной фазой является получение денежных средств от администратора бюджетных ресурсов – муниципального бюджета.
Общая схема расчетов платежными поручениями в бюджетных структурах представлена на рисунке 2:
Отличием в схемах расчетов согласно платежным поручениям в коммерческих и бюджетных структурах является наличие в цепочке бюджетного администратора в случае хозяйствования бюджетных учреждений, а также технические особенности заполнения поручений.
График документооборота не имеет норматива в структуре оформления, но должен содержать максимально подробную информацию о местоположении документа, различных его важных параметрах – с момента его создания до сдачи в архив. Такой график необходим для любого юридического лица. Именно поэтому руководителю предприятия или же иному сотруднику, занимающемуся составлением подобного графика, стоит обязательно заранее рассмотреть некоторые основополагающие вопросы:
— начальный этап составления;
— нумерация по документообороту
— заполненный пример.
Предварительное ознакомление со всеми перечисленными выше моментами позволяет избежать допущения типичных ошибок при формировании подобного документа.
В графике всегда должна присутствовать следующая информация: взаимосвязь; сроки выполнения определенных работ. Сам график, несмотря на отсутствие унифицированного формата, обычно всегда представляется в виде таблицы. На её основании, впоследствии, могут быть сформированы всевозможные графические диаграммы, нечто иное.
Примеры графиков документооборота платежного поручения в коммерческом и бюджетном учреждениях приведены в таблицах 2 и 3.
Сравнивая данные документы можно выделить следующие отличия:
— требованию о заполнении кода бюджетной классификации доходных и расходных статей в бюджетной организации;
— код территории общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО), на которой мобилизуются денежные средства от платежа; исключение делается только для платежей, уплачиваемых на вышеперечисленные счета в Банке России – в этом случае указывается значение ноль «0»;
— в коммерческих организациях особое внимание уделяется указанию лиц, ответственных за создание, проверку, обработку и сдачу в архив документа;
— в бюджетных организациях принято указывать направление движения документов.
Отсутствие графиков подобного рода может привести к неправильному отражению всевозможных хозяйственных операций в бухгалтерском учете.
Таблица 2 – Пример графика документооборота платежного поручения в коммерческом учреждении
Таблица 3 – Пример графика документооборота платежного поручения в бюджетном учреждении
