Сравнение документооборота платежных поручений в бюджетных и коммерческих структурах




Платежное поручение представляет собой документально оформленное распоряжение собственника счета банку, который его обслуживает, перевести определенную сумму денежных средств на счет получателя, открытого в данном или ином другом банке.

Общая схема расчетов платежными поручениями в коммерческих структурах представлена на рисунке 1:

Рис. 1. Схема расчета платежными поручениями в коммерческих структурах

Плательщик представляет поручение на бланке установленной формы. Поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

В бюджетных учреждениях при расчетах платежными поручениями принимает косвенное участие бюджет, из которого выделяются или в который поступают денежные средства, а учреждение именуется администратором денежных выплат и поступлений.

Начальной и конечной фазой цикла является доведение средств в соответствующий бюджет.

Так например, в бюджетной сфере муниципального образовательного учреждения если заключается контракт с поставщиком на поставку материалов для ремонта здания образовательного учреждения с использованием графика документооборота платежными поручениями, начальной фазой является получение денежных средств от администратора бюджетных ресурсов – муниципального бюджета.

Общая схема расчетов платежными поручениями в бюджетных структурах представлена на рисунке 2:

Схема расчета платежными поручениями в бюджетных структурах




Отличием в схемах расчетов согласно платежным поручениям в коммерческих и бюджетных структурах является наличие в цепочке бюджетного администратора в случае хозяйствования бюджетных учреждений, а также технические особенности заполнения поручений.

График документооборота не имеет норматива в структуре оформления, но должен содержать максимально подробную информацию о местоположении документа, различных его важных параметрах – с момента его создания до сдачи в архив. Такой график необходим для любого юридического лица. Именно поэтому руководителю предприятия или же иному сотруднику, занимающемуся составлением подобного графика, стоит обязательно заранее рассмотреть некоторые основополагающие вопросы:

— начальный этап составления;

— нумерация по документообороту

— заполненный пример.

Предварительное ознакомление со всеми перечисленными выше моментами позволяет избежать допущения типичных ошибок при формировании подобного документа.

В графике всегда должна присутствовать следующая информация: взаимосвязь; сроки выполнения определенных работ. Сам график, несмотря на отсутствие унифицированного формата, обычно всегда представляется в виде таблицы. На её основании, впоследствии, могут быть сформированы всевозможные графические диаграммы, нечто иное.

Примеры графиков документооборота платежного поручения в коммерческом и бюджетном учреждениях приведены в таблицах 2 и 3.

Сравнивая данные документы можно выделить следующие отличия:

— требованию о заполнении кода бюджетной классификации доходных и расходных статей в бюджетной организации;

— код территории общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО), на которой мобилизуются денежные средства от платежа; исключение делается только для платежей, уплачиваемых на вышеперечисленные счета в Банке России – в этом случае указывается значение ноль «0»;

— в коммерческих организациях особое внимание уделяется указанию лиц, ответственных за создание, проверку, обработку и сдачу в архив документа;

— в бюджетных организациях принято указывать направление движения документов.

Отсутствие графиков подобного рода может привести к неправильному отражению всевозможных хозяйственных операций в бухгалтерском учете.

Таблица 2 – Пример графика документооборота платежного поручения в коммерческом учреждении

График документооборота платежного поручения в коммерческом учреждении

Таблица 3 – Пример графика документооборота платежного поручения в бюджетном учреждении

График документооборота платежного поручения в бюджетном учреждении




Оставить комментарий