Налоговый вычет за покупку земельного участка

Содержание

Налоговый вычет за покупку земельного участка

Налоговый вычет за покупку земельного участка – это льгота, которая доступна гражданам при приобретении земли для строительства жилья или с уже готовым жилым домом. В этой статье расскажем, какие условия и документы нужны для оформления вычета, и поговорим о способах его получения.

  • Что такое налоговый вычет за покупку земельного участка (земли)?
    • Пример расчета вычета за покупку земельного участка
    • Вычет при покупке земельного участка для ИЖС
    • Вычет при покупке земельного участка с готовым домом
    • Наличие у покупателя права на вычет за приобретение участка
    • Сумма расходов на покупку земли
    • Сумма НФДЛ, которую вернут из бюджета
    • Как получить вычет за покупку земельного участка у работодателя?
    • Как получить вычет за покупку земли в налоговом органе – общий порядок
    • Срок подачи декларации 3-НДФЛ для оформления вычета на покупку земли
    • Как получить вычет за покупку земли в налоговом органе – упрощенный порядок
    • Особенности получения вычета по кредиту (займу)на покупку земли
    • Документы, которые подтверждают право на вычет за проценты по кредиту (займу)

    Что такое налоговый вычет за покупку земельного участка (земли)?

    Налоговый вычет при покупке земли относится к имущественным вычетам. Они предоставляются согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ). Полное название вычета — имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка.

    Человек, который купил земельный участок, может заявить к вычету свои расходы на приобретение земли.

    Если выполняются все условия — о них мы подробно расскажем ниже, вычет применят. Для этого из суммы доходов покупателя (налоговой базы), с которых он платил в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13 %, отнимут сумму расходов на приобретение участка.

    Это уменьшит не только саму налоговую базу, но и размер НДФЛ, который нужно с нее платить. Покупателю земли вернут разницу между суммами НДФЛ — той, что была уплачена с изначальной суммы доходов человека, и той, что надо уплатить с суммы доходов, уменьшенной на вычет.

    Таким образом, человек получит обратно из бюджета не всю сумму денег, которые он потратил на покупку земельного участка и заявил к вычету, а только сумму переплаты налога.

    Вычет применяют за календарный год (ст. 216 НК РФ). Так что доходы покупателя, с которых налог перечислялся, надо считать за этот период. Проиллюстрируем сказанное примером.

    Пример расчета вычета за покупку земельного участка

    В 2022 году человек смог купить земельный участок с готовым жилым домом за 1 200 000 рублей, и в том же году зарегистрировал право собственности на оба этих объекта. Весь год он работал, его доход равен 3 000 000 рублей, из них НДФЛ – 390 000 рублей.

    Чтобы применить вычет, отнимаем из годового дохода гражданина — 3 000 000 рублей сумму вычета — 1 200 000 рублей и получаем результат 1 800 000 рублей. Так мы понизили налоговую базу на сумму вычета. Теперь считаем НДФЛ по ставке 13 % с получившейся суммы: 1 800 000 рублей × 13 % = 234 000 рублей.

    Дальше выясняем разницу между суммами налога: 390 000 рублей — 234 000 рублей = 156 000 рублей. Именно столько денег в счет переплаченного в бюджет налога гражданину вернут после применения вычета (а не 1 200 000 рублей самого вычета).

    Дальше разберем, кому и при каких условиях положен вычет на землю при покупке участка, а также расскажем про способы получения вычета при покупке земельного участка.

    В каких случаях за покупку земли можно получить налоговый вычет?

    Можно ли получить вычет за покупку земли – вопрос, который волнует практически всех приобретателей земельных наделов. Вычет на покупку земли можно получить, но не всегда. Оформить вычет удастся, только если выполняется ряд требований насчет купленного участка.

    Во-первых, участок должен обязательно находиться на территории России. При покупке земли за пределами РФ налоговый вычет не дадут (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

    Во-вторых, покупатель может получить вычет, если приобретает:

    • участок для индивидуального жилищного строительства (ИЖС),
    • участок, где уже стоит жилой дом, который тоже переходит в собственность покупателя.

    Сразу оговорим — чтобы оформить вычет за указанный участок, необязательно приобретать его целиком. Вы имеете право на вычет и в том случае, если купили только долю или несколько долей земельного надела.

    Итак, обязательное условие для получения вычета за землю – это наличие на ней жилой недвижимости. Это касается обоих случаев получения налогового вычета — при покупке земли под ИЖС и при покупке земли с готовым домом. Разберем этот момент детально.

    Вычет при покупке земельного участка для ИЖС

    Чаще всего люди заявляют вычет при покупке земельного участка под строительство. Его еще называют налоговый вычет за покупку земельного участка ИЖС или налоговый вычет за покупку земли ИЖС.

    Чтобы получить вычет за приобретение такого участка, покупатель должен использовать землю по назначению, то есть построить на ней жилой дом. Далее, новую недвижимость надо оформить: покупатель должен зарегистрировать свое право собственности на возведенный дом. Обращаться за получением вычета за покупку земли можно только после даты госрегистрации права собственности на построенный жилой дом (пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ).

    Если человек купил участок для ИЖС, но так на нем ничего не построил, вычет за землю ему не дадут. Аналогично, он не сможет претендовать на этот вычет, если построил или возвел на участке другие объекты: сарай, баню, гараж, теплицу и т.д., но не жилой дом.

    Вычет при покупке земельного участка с готовым домом

    Допустим, вы приобрели землю, на которой уже есть жилой дом, и этот дом переходит в вашу собственность (целиком или только в доле). В этой ситуации вы имеете право обратиться за получением вычета.

    Но сделать это можно только после того, как вы оформите жилой дом в свою собственность. В такой ситуации говорят об оформлении налогового вычета при покупке дома с земельным участком.

    Важно! Когда на купленном участке нет жилых построек, то есть жилого дома, вычет вам не положен. По общему правилу, вычет за покупку земельного участка без дома (жилого) не предоставляют. Так что если на земельном участке стоят только хозяйственные и временные постройки, но нет жилого дома, вычет за землю получить не удастся.

    Можно ли получить налоговый вычет при покупке земли в СНТ?

    Речь идет о приобретении садового земельного участка. Получение вычета зависит, прежде всего, от даты приобретения участка, а также от вида его разрешенного использования.

    Если такой участок куплен и дом построен до 1 января 2019 года, оформить в отношении него налоговый вычет не выйдет.

    А вот если вы приобрели садовый участок после 1 января 2019 года, построили на нем жилой дом и зарегистрировали его в свою собственность, вы можете претендовать на вычет. Можно также получить вычет, если участок куплен до 1 января 2019 года, но дом возведен после этой даты.

    Дело в том, что с указанной даты участки с видами разрешенного использования «садовый земельный участок», «для садоводства», «для ведения садоводства», «дачный земельный участок», «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства» считаются равнозначными. И на них разрешается строить (размещать) садовые и жилые дома, а также хозпостройки и гаражи (п. 1 ст. 3, ч. 7 ст. 54 Федерального закона от 29.07.2017 N 217-ФЗ).

    Если построить на указанном участке жилой дом, расходы на покупку участка можно учесть при заявлении налогового вычета — но строго после госрегистрации права собственности на дом (письмо ФНС России от 15.09.2020 N БС-4-11/14930@, Информация ФНС России от 17.09.2020).

    Отметим, что когда участок имеет вид разрешенного использования «садоводство», то вопрос допустимости строительства на нем жилого дома остается открытым. Ответ на этот вопрос можно найти только в правилах землепользования, принятых муниципальным образованием.

    Условия для получения налогового вычета при покупке земли

    Чтобы оформить имущественный вычет при покупке земельного участка (земли), должен выполняться ряд обязательных условий:

    1. на земельном участке есть жилой дом, право собственности на который покупатель участка зарегистрировал на себя.
      Здесь неважно, что покупатель купил надел с уже готовым домом или построил его сам. Главное – на земле стоит жилой дом, и право собственности на него оформлено. Еще раз напомним — имущественный вычет при покупке земли без дома (жилого) не дают.
    2. в календарном году, за который покупатель земли хочет получить вычет, у него были доходы, с которых удерживался НДФЛ 13 %,
    3. покупатель раньше не использовал вычет или использовал его частично,
    4. покупатель может подтвердить свои расходы на покупку земли документами – их перечень мы приведем ниже.

    А теперь остановимся на следующих условиях получения вычета – доход покупателя, облагаемый налогом, и использование вычета в более ранние периоды.

    Наличие у покупателя дохода, который облагается НФДЛ

    Вычет НДФЛ при покупке земельного участка можно получить только при условии, что в календарном году, за который предъявляется вычет, покупатель официально работал или имел другой доход, с которого взимался НФДЛ в размере 13 %. Например, сдавал внаем квартиру или в аренду гараж.

    Если такого дохода у покупателя не было, претендовать на вычет за этот год он не имеет права. Ведь вернуть из бюджета надо переплаченный НДФЛ, а покупатель не платил его вообще.

    Если отсутствие дохода помешало получить вычет за конкретный год, это не значит, что воспользоваться вычетом не выйдет.

    Наоборот, его можно перенести на другие периоды. По общему правилу, вычет разрешается оформить в последующие календарные годы. А пенсионеры находятся в еще более выгодном положении: они имеют право перенести вычет на 3 календарных года, непосредственно предшествующих году, в котором применить вычет не получилось (п. 10 ст. 220 НК РФ).

    Переносить вычет на другие периоды можно до тех пор, пока его сумма (забегая вперед, скажем, что это максимум 2 000 000 рублей), не исчерпается полностью. Важно, чтобы в году, на который переносится вычет, у человека имелся доход, облагаемый НФДЛ 13 % (п. 9 ст. 220 НК РФ).

    Приведем пару примеров.

    Если человек купил участок для ИЖС в 2022 году, в том же году построил на нем жилой дом и оформил его в собственность, он может заявить к вычету свои расходы на покупку участка за 2022 год. Если в этом году покупатель не работал и не имел никакого другого облагаемого налогом дохода, он может перенести вычет на 2023, 2024 и любой другой последующий год. И делать так до тех пор, пока лимит вычета в 2 000 000 рублей не закончится. Перед переносом вычета на конкретный год надо убедиться, что в течение этого года покупатель имел доход, с которого платился НДФЛ по ставке 13 %.

    Другой вариант – пенсионер покупает землю с готовым жилым домом и оформляет все это в свою собственность в 2023 году. Если за 2023 год у него отсутствует доход, облагаемый НДФЛ 13 %, пенсионер имеет право перенести вычет на 2022, 2021 и 2020 годы – конечно, при условии, что в эти годы такой доход у пенсионера был.

    Наличие у покупателя права на вычет за приобретение участка

    Перед тем, как заявить расходы на покупку земли к вычету, покупателю надо убедиться, что раньше он не применял такой вычет. А если применял – то еще есть остаток, который можно использовать.

    Дело в том, что согласно НК РФ, рассматриваемый имущественный вычет в максимальной сумме 2 000 000 рублей полагается гражданину не только за покупку земельного участка, но и за покупку других объектов недвижимости: жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них. Кроме того, в обозначенный лимит также входят расходы на новое строительство (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Здесь не имеет значения, сколько объектов недвижимости и когда вы покупали. Важно только, применяли ли вы вычет раньше, и если да, в какой сумме — 2 000 000 рублей или меньше.

    Например, в 2020 году вы купили квартиру, в 2021 году – комнату в коммуналке, в 2022 году – земельный участок для ИЖС. По всем этим объектам (а не только по участку) вам положен вычет в максимальной сумме 2 000 000 рублей. Кстати, у вас есть право выбрать только 1 объект – например, квартиру, и заявить вычет только по ней.

    Итак, если до покупки земли вы никогда не применяли вычет, то имеете право заявить его в размере фактических расходов, но не больше 2 000 000 рублей.

    Например, вы купили участок за 300 000 рублей с жилым домом на нем за 1 600 000 рублей, и раньше не применяли вычет. Тогда можно оформить вычет на общую сумму 1 900 000 рублей (300 000 рублей + 1 600 000 рублей = 1 900 000 рублей) и получить из бюджета 13 % от этой суммы – 247 000 рублей.

    Если до приобретения земельного участка вы покупали другую, указанную выше недвижимость, или вкладывались в новое строительство — проверьте, сохранился ли остаток вычета. Если нет, предъявлять к вычету расходы за покупку надела нельзя. Если остаток сохранился, заявить к вычету можно расходы в сумме не больше остатка.

    Например, в 2021 году вы купили комнату за 500 000 рублей и получили вычет на эту сумму. Остаток налогового вычета – 1 500 000 рублей (2 000 000 рублей — 500 000 рублей = 1 500 000 рублей). Если в 2023 году вы купили земельный участок с жилым домом за 3 000 000 рублей, к вычету сможете заявить только 1 500 000 рублей (сумму, которая не превышает остаток вычета).

    В каком размере можно получить вычет при покупке земельного участка?

    Здесь нужно различать следующие величины:

    1. сумму расходов на покупку земли, которую вы заявили к вычету,
    2. сумму НФДЛ, которую вам вернут из бюджета после применения вычета.

    Сумма расходов на покупку земли

    Итак, заявить к вычету вы имеете право все свои реальные траты на приобретение земельного участка, но не больше 2 000 000 рублей. К вычету примут только те фактические расходы, которые вы сможете подтвердить документами – их список смотрите ниже.

    Лимит в 2 000 000 рублей действует абсолютно для всех граждан независимо от их статуса – работающих, неработающих, пенсионеров. Никаких льгот в этом плане НК РФ не предусматривает.

    Так что, если расходы на покупку земли превышают пороговое значение 2 000 000 рублей, заявить к вычету суммы превышения не получится.

    Например, если участок куплен за 2 100 000 рублей, 5 000 000 рублей или 10 000 000 рублей, вычет дадут только в размере 2 000 000 рублей. Все то, что вы переплатили сверх лимита – например, 3 000 000 рублей при цене участка 5 000 000 рублей – предъявить к вычету нельзя.

    Когда вы истратили на покупку земли меньше 2 000 000 рублей, к вычету надо предъявить именно эту сумму (например, 400 000 рублей).

    Важно! При подсчете сумм, которые вы хотите заявить к вычету за покупку надела, помните: вы могли раньше использовать вычет на другие объекты — полностью или частично. Этот момент мы уже подробно прояснили.

    Сумма НФДЛ, которую вернут из бюджета

    Это реальные деньги, которые вы получите после применения вычета.

    Быстро и просто посчитать их можно так — умножьте сумму расходов на покупку земельного участка на ставку НДФЛ 13 %. Вот формула:

    сумма расходов на покупку земельного участка × 13 %

    Например, при покупке участка за 600 000 рублей сумму возвращаемого налога считают так: 600 000 рублей × 13 % = 78 000 рублей.

    А при цене земельного участка в 1 000 000 рублей из бюджета вернут 130 000 рублей: 1 000 000 рублей × 13 % = 130 000 рублей.

    Важно! При применении максимального размера вычета в 2 000 000 рублей вам вернут максимально возможную сумму переплаты НДФЛ — 260 000 рублей (2 000 000 рублей × 13 % = 260 000 рублей).

    Нужно учитывать еще один принципиальный момент. За календарный год вам могут вернуть лишь ту сумму НДФЛ, которую вы уплатили со своих доходов за этот год. Рассмотрим как пример следующую ситуацию.

    В 2022 году вы (не пенсионер) купили за 2 000 000 рублей и зарегистрировали на себя участок с жилым домом. Раньше вычет вы не использовали, так что хотели бы заявить к вычету за 2022 год всю сумму покупки — 2 000 000 рублей и вернуть 260 000 рублей переплаченного налога.
    Но ваш доход за 2022 год составил всего 900 000 рублей, из них уплаченный НДФЛ – 117 000 рублей. Исходя из этого, реально вы сможете заявить к вычету за покупку земли только 900 000 рублей, а получить обратно — лишь 117 000 рублей.
    Остаток вычета в 1 100 000 рублей (2 000 000 рублей – 900 000 рублей = 1 100 000 рублей) можно перенести на 2023, 2024 или любой другой последующий год. При этом для каждого года, на который вы переносите вычет, надо учитывать размер вашего годового дохода и размер НДФЛ, который поступил с него в бюджет.

    Как получить (вернуть) налоговый вычет за покупку земельного участка?

    Есть два способа, как получить налоговый вычет за покупку земли:

    1. через работодателя,
    2. через налоговый орган.

    Оформить вычет через налоговый орган можно в обычном порядке, с подачей налоговой декларации, и в упрощенном порядке — правда, применить его можно не всегда. Предлагаем рассмотреть все эти варианты.

    Как получить вычет за покупку земельного участка у работодателя?

    Если покупатель участка официально трудится, он имеет право оформить налоговый вычет у своего работодателя (п. 8 ст. 220 НК РФ). Правда, сделать это не получится, если тот применяет автоматизированную УСН.

    Особенность получения вычета у работодателя состоит в том, что оформить его можно до окончания календарного года, в котором у покупателя появилось право на вычет. Напомним, что оно возникает только после госрегистрации права собственности на жилой дом, находящийся или построенный на земельном участке.

    Чтобы оформить вычет у работодателя, нужно:

    1. обратиться в налоговый орган, чтобы подтвердить свое право на получение вычета,
    2. составить заявление на имя работодателя и подать его работодателю.

    Итак, первый шаг – это обращение в налоговую инспекцию по месту жительства. Туда вы должны представить:

    • заявление по установленной форме (смотрите ее в приложении N 5 к приказу ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@) – это заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ,
    • документы, которые подтверждают ваше право на вычет — про них мы поговорим ниже.

    Заявление и документы можно подать в письменной форме, а можно направить электронно – например, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

    Далее, надо подождать 30 календарных дней, пока по вашим документам примут решение. О любом – положительном и отрицательном вас проинформируют.

    Если налоговый орган одобрит вычет, он также направит вашему работодателю уведомление о подтверждении вашего права на вычет.

    После этого надо написать заявление и направить его работодателю. Оно составляется в свободной форме и должно содержать просьбу применить налоговый вычет за покупку земельного участка.

    Как получить вычет за покупку земли в налоговом органе – общий порядок

    Для этого нужно дождаться окончания года, в котором вы зарегистрировали право собственности на жилой дом, находящийся на приобретенном земельном участке. Ведь получить вычет за покупку земли в налоговом органе разрешено лишь по окончании календарного года, в котором у покупателя появилось право на вычет (п. 7 ст. 220 НК РФ).

    Например, вы купили участок для ИЖС в 2020 году, а построили жилой дом и оформили его в свою собственность только в 2022 году. В таком случае обратиться за вычетом в налоговый орган вы можете, начиная с 01 января 2023 года.
    А если покупка надела с готовым домом приходится на 2023 год, в котором также зарегистрировано право собственности на оба этих объекта, подавать документы на вычет в налоговую инспекцию можно будет только в 2024 году.

    Для оформления вычета понадобятся:

    • заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (эта форма утверждена в приложении N 1 к приказу ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@),
    • документы, которые подтверждают ваше право на предоставление вычета – их список дадим ниже.

    Все это вам надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства любым из разрешенных способов. Например, при личном обращении или с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Кстати, автоматически сформировать форму 3-НДФЛ поможет бесплатная программа «Декларация».

    Срок подачи декларации 3-НДФЛ для оформления вычета на покупку земли

    Очень важно соблюсти сроки подачи налоговой декларации. Ее надо сдать не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, в котором у покупателя земли возникло право на вычет. Если право собственности на жилой дом на участке зарегистрировано в 2022 году, срок представления декларации – до 2 мая 2023 года (с учетом переноса выходного дня 30 апреля 2023 года на 2 мая — ближайший следующий за ним рабочий день).

    Однако это общее правило применяют не всегда. Когда декларацию подают только с целью получить налоговые вычеты, оно не действует. В таком случае вы можете направить декларацию в налоговый орган в любое время позже указанного срока. Однако надо успеть сдать ее в течение 3 лет по окончании календарного года, в котором зарегистрировано право собственности на жилой дом, который стоит на купленной земле. Иначе вычет за этот год не предоставят.

    Далее, инспекция проверит документы и примет решение – давать вам вычет или нет. На это у нее есть 3 месяца, которые считают с даты представления декларации. В случае одобрения вычета ожидайте поступления денег на свой банковский счет в течение еще 1 месяца.

    Как получить вычет за покупку земли в налоговом органе – упрощенный порядок

    Упрощенный порядок предоставления вычета за покупку земельного участка имеет ряд преимуществ:

    • покупателю участка не надо представлять в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и пакет документов, которые подтверждают право на вычет,
    • сроки предоставления вычета гораздо короче обычных: всего 1 месяц на проверку документов (камеральную проверку) и 15 дней – на возврат налога.

    Но воспользоваться упрощенным порядком могут не все граждане. Чтобы вычет дали таким способом, покупателю земли надо заранее заключить договор на приобретение недвижимости с налоговым агентом (банком), который присоединился к информационному обмену с ФНС России. Именно в рамках такого обмена налоговый агент (банк) представит в инспекцию всю информацию, которая нужна для предоставления вычета.

    Кроме того, получить вычет в упрощенном порядке можно только при условии, что право на вычет возникло с 1 января 2020 года. То есть момент госрегистрации жилого дома на покупателя участка приходится на 2020 год или на более поздний период.

    Упрощенный порядок получения налоговых вычетов детально прописан в п. 8.1 ст. 220 НК РФ, статье 221.1 НК РФ, а также разъяснен ФНС России (смотрите письмо от 05.05.2021 N ПА-4-11/6227 «О предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке»).

    Если вы имеете право на оформление вычета в упрощенном порядке, от вас требуется только:

    • иметь личный кабинет на сайте ФНС России,
    • дождаться, когда туда придет специальное сообщение,
    • подписать и отправить предзаполненное заявление, которое появится в личном кабинете,
    • получить деньги в счет переплаченного налога.

    Чтобы выяснить, подключился ли банк, с которым вы заключили договор по приобретению недвижимости, к информационному взаимодействию с ФНС России, можно в самом банке.

    Другой вариант – посмотреть на сайте ФНС России специальный перечень таких налоговых агентов (банков). Для этого перейдите по ссылке и выберите в правой части страницы, в блоке «Содержание страницы», второй пункт — «Перечень налоговых агентов (банков)».

    Система переведет вас на часть страницы, где размещен этот Перечень. Нажмите галочку справа от Перечня.

    Теперь вы сможете посмотреть полный Перечень налоговых агентов (банков).

    В нем для каждого кредитного учреждения приведено его название, ИНН/КПП и тип сведений – это виды вычетов, которые можно получить в упрощенном порядке.

    Подробнее об упрощенном механизме получения налоговых вычетов можно прочитать на сайте ФНС России – переходите по ссылке.

    Документы, подтверждающие право на вычет за покупку земельного участка

    Чтобы подтвердить свое право на вычет (при его получении через работодателя или в общем порядке через налоговый орган), покупатель земли должен собрать и представить в инспекцию целый ряд документов.

    К ним относятся, в том числе (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, письма Минфина России от 19.11.2021 N 03-04-05/93516, от 22.10.2021 N 03-04-05/85677):

    • договор о приобретении земельного участка или доли (долей) в нем,
    • договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем,
    • документы, подтверждающие право собственности покупателя на земельный участок или долю (доли) в нем – например, выписка из ЕГРН,
    • документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем – например, выписка из ЕГРН,
    • документы, подтверждающие произведенные покупателем расходы — например, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца или расписка продавца в получении денег.

    В отдельных ситуациях вам могут потребоваться и другие документы. Например, если вы купили земельный надел в собственность несовершеннолетнего ребенка, надо дополнительно представить свидетельство о его рождении.

    Налоговый вычет за покупку участка земли в виде процентов по ипотеке

    На этот вычет может рассчитывать покупатель, который приобрел земельный участок для ИЖС или участок, на котором уже есть жилой дом, с помощью кредитных или заемных средств (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

    Покупатель такого участка может заявить к вычету свои расходы на погашение процентов:

    • по целевым займам (кредитам), которые он взял и потратил на новое строительство или на покупку участка и дома,
    • по кредитам (займам), которые он получил для рефинансирования (перекредитования) первоначального кредита.

    Важно! Этот вычет можно получить дополнительно к вычету в сумме расходов на приобретение земельного участка, о котором мы рассказали выше. То есть покупатель земли, который взял для этих целей кредит или заем, может рассчитывать и на вычет в размере расходов на покупку участка, и на вычет в размере расходов на уплату процентов по кредиту (займу).

    Особенности получения вычета по кредиту (займу)на покупку земли

    Вычет в размере процентов по кредитам и займам предоставляется в основном по тем же правилам, что и вычет за покупку земли.

    Но есть и несколько важных отличий (п. 4 ст. 220 НК РФ):

    • максимальный размер (лимит) вычета за проценты по кредиту (займу) равен 3 000 000 рублей – это ограничение применяют для кредитов и займов, полученных после 01.01.2014,
    • максимальная сумма переплаченного налога, который получится вернуть из бюджета после применения этого вычета, — 390 000 рублей (3 000 000 рублей × 13 % = 390 000 рублей) – этот предел также действует для кредитов и займов, оформленных после 01.01.2014,
    • вычет за проценты по кредиту (займу) дают только в отношении одного объекта недвижимости. Так что если раньше вы брали в ипотеку квартиру и заявляли данный вычет по ней, вам не удасться получить вычет за проценты по кредиту, взятому на покупку земли.

    Документы, которые подтверждают право на вычет за проценты по кредиту (займу)

    Чтобы оформить вычет за проценты по кредиту (займу), взятым для покупки земельного надела, нужны подтверждающие документы. Они потребуются, если вы планируете получить вычет через работодателя или через налоговый орган в общем порядке (с подачей налоговой декларации).

    Для оформления вычета подготовьте:

    • те же документы, которые нужны для получения вычета за покупку земельного участка — их список мы привели выше,
    • договор займа (кредита),
    • документы, которые подтверждают факт уплаты денег в погашение процентов — например, квитанции к приходным кассовым ордерам, справки из банка, банковские выписки.

    Итак, вычет за покупку земельного участка получить можно. Этот вычет – фактически тот же самый, что и за покупку квартиры, дома, т.е. его нельзя оформить и на дом, и на земельный участок. Такой вычет представляется единожды в жизни. Кроме того, обязательное условие получение вычета на покупку земли – чтобы на данном участке стоял жилой дом.

    Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
    Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

    Источник https://spmag.ru/articles/nalogovyj-vychet-za-pokupku-zemelnogo-uchastka

    Читать статью  Как получить кредит на развитие бизнеса для ИП и ООО в 2019 году

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *